حقيبة تدريبية الآليات المتقدمة في المحاسبة الضريبية والفحص الضريبي
إلمقدمة :
تعد الضريبة هي وسيلة تحصل من خلالها الحكومات على إيرادات لتغطية تكاليف الخدمات العامة. مثل المستشفيات والمدارس والجامعات الحكومية والدفاع، وغيرها من الجوانب الحياتية المهمة.
وضريبة القيمة المضافة هي واحدة من أكثر ضرائب الاستهلاك شيوعاً حول العالم، حيث تطبّق أكثر من 150 دولة ضريبة القيمة المضافة بما فيها جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والبالغ عددها 29 دولة، بالإضافة إلى كندا ونيوزيلندا وأستراليا وسنغافورة وماليزيا.
يجري العمل حالياً في كافة دول الخليج على الانتهاء من إعداد قانون ضريبة القيمة المضافة والذي يتوقع تطبيقه في بعض الدول اعتبارا من أول يناير 2018 وهذا من شأنه أن يساعد الدولة على تعزيز اقتصادها من خلال تنويع مصادر إيراداتها بمعزل عن الإيرادات النفطية، كما ويُعد طرح النظام الضريبي علامة على نضوج اقتصاد الدولة.
أهداف البرنامج التدريبي :
- تعريف المشاركين بأهمية فرض الضريبة على القيمة المضافة وأثارها على السياسات المالية والاقتصادية للدول , وأهميتها بالنسبة للدول النفطية كمصدر هام لتنوع إيرادات الدولة.
- إكساب المشاركين مهارة تحديد وعاء الضريبة وكيفية ربطها وتحصيلها.
- اكتساب مهارات تحديد وحساب الضريبة من خلال فحص الدفاتر والسجلات للمؤسسات المسجلة لتحصيل الضريبة.
- التعرف على الآثار المتوقعة لأسعار السلع والخدمات جراء تطبيق الضريبة وكيفية الرقابة عليها.
- اكتساب مهارات تطبيق الضريبة على مختلف أنواع المؤسسات والمهن والسلع والخدمات من خلال ورش عمل وحالات عملية واقعية وتطبيقية.
محتويات البرنامج التدريبي :
الوحدة الأولى: ماهية ضريبة القيمة المضافة
- نشأة فكرة الضريبة على القيمة المضافة.
- هل تفرض الضريبة على المصنع أم المستهلك ؟ .
- الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات.
- مدى حاجة الدول العربية إلى تطبيق ضريبة على القيمة المضافة.
- ايجابيات وسلبيات تطبيق الضريبة.
- تجارب بعض الدول في تطبيق ضريبة على القيمة المضافة.
الوحدة الثانية: ربط وتحصيل ضريبة القيمة المضافة
- مداخل تحديد وعاء الضريبة.
- فرض الضريبة واستحقاقها.
- المنتجات والخدمات التي تخضع للضريبة.
- الإعفاءات من الضريبة وأنواعها.
- المؤسسات الواجب تسجيلها لتحصيل وسداد الضريبة.
- دور المؤسسات في تحصيل وسداد الضريبة.
- إجراءات تحصيل الضريبة وتوريدها للحكومة.
- حالات وإجراءات الطعن على الضريبة
الوحدة الثالثة : حساب الضريبة على القيمة المضافة
- تحديد ماهية القيمة المضافة المتخذة لحساب الضريبة.
- نماذج فواتير وإقرارات ضريبة القيمة المضافة.
- الدفاتر والسجلات الواجب الاحتفاظ بها لإغراض حساب الضريبة.
- خطوات وإجراءات حساب الضريبة.
- نظام الخصم الضريبي.
- حالات الرد الضريبي.
- الضريبة واجبة الأداء والضريبة المحصلة.
الوحدة الرابعة : آثار ضريبة القيمة المضافة على الأسعار والتكاليف
- الآثار المتوقعة للضريبة على بعض قطاعات وإفراد الدولة.
- مدى خضوع خدمات المصارف للضريبة.
- ضمانات عدم رفع أسعار السلع والخدمات عند تطبيق الضريبة.
- اثر الضريبة على السياح والزائرين.
- اثر الضريبة على التوظف.
- اثر الضريبة على سوق الأوراق المالية وأسعار الأسهم.
الوحدة الخامسة : ورشة عمل لفحص وربط وحساب وتحصيل ضريبة القيمة المضافة
- حالات تطبيقية على بعض الشركات الإنتاجية.
- حالات تطبيقية على بعض الشركات الخدمية.
- حالات تطبيقية على بعض المؤسسات الحكومية.
- حالات تطبيقية على بعض مكاتب ومؤسسات المهن الحرة.
