حقيبة تدريبية التحليل المالي وإدارة التدفقات النقدية لغايات التخطيط

المقدمة:

تستخدم قائمة التدفقات النقدية في قياس وتقييم نوعية أو جودة الربحية وذلك بريط بيانات الدخل – الإيرادات والمصروفات – ببيانات التدفقات النقدية ، فقياس الفجوة بين صافى الدخل على أساس الاستحقاق وصافى التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية يظهر القوة النقدية للمنشاة . كما تظهر هذه الفجوة متطلبات التمويل للمنشاة ، بحيث انه كلما اتسعت هذه الفجوة كلما زادت الحاجة المتوقعة للتمويل.

وتعتبر الربحية ضرورية لاستمرار المنشاة في الأجل الطويل إلا أنها لاتعتبر مؤشرا أساسيا في قياس طاقة المنشاة على خدمة الدين في  الأجل القصير حيث تصبح التدفقات النقدية هي العامل المحدد في تقييم طاقة خدمة الدين وفى تحديد الحاجة المتوقعة للاقتراض . وتظهر أهمية نوعية أو جودة الربحية من الحاجة إلى المقارنة بين الشركات المختلفة حيث أصبح صافى الدخل لا يمثل معيار سليم للمقارنة نتيجة تدخل بعض الشركات في حساب صافى الدخل تحقيقا لأهداف شخصية من خلال التحفظ في حساب الدخل ، أو التغير في إتباع السياسات والطرق المحاسبية ، وغيرها . مما يفقد صافى الدخل الخصائص النوعية التي يمكن من خلالها الحكم على مدى نجاح الشركة والمقارنة بين الشركات الأخرى ، لذلك فان استخدام معلومات التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية يزيل التشويه الذي يشوب صافى الدخل. 

أهداف البرنامج التدريبي  :

• تعريف المشاركين بأغراض إعداد قائمة التدفقات النقدية و إجراءات إعدادها وفقا لمتطلبات معايير المحاسبة الدولية.
• تزويد المشاركين بمهارة التمييز بين الأنشطة المختلفة المولدة للتدفقات النقدية وتصنيف التدفقات الناتجة من كل نشاط ( تشغيلي، استثماري ، تمويلي) إلى تدفقات داخلة و خارجة.
• إكساب المشاركين مهارة إعداد قائمة التدفقات النقدية باستخدام كل من الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة.وكيفية الإفصاح عن التدفقات النقدية وفق المعايير الدولية.
• تعريف المشاركين ببعض المشكلات المتعلقة بإعداد قائمة التدفقات النقدية وكيفية حل هذه المشكلات وفق إرشادات معايير المحاسبة الدولية.
• إكساب المشاركين مهارة التحليل المالي للتدفقات النقدية و الأداء النقدي للشركات و الهيئات،كيفية الإدارة السليمة للنقدية.

محتويات البرنامج التدريبي:

الوحدة الأولى : ماهية قائمة التدفقات النقدية فى ضوء معايير المحاسبة الدولية

• أهمية قائمة التدفقات النقدية.
• المفاهيم المتعلقة بالتدفقات النقدية.
• معيار المحاسبة الدولي رقم (7) المتعلق بالتدفقات النقدية.
• . مكونات قائمة التدفقات النقدية.
• تصنيف التدفقات النقدية.
• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.
• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية.
• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.
• شكل ومحتوى قائمة التدفقات النقدية.
• العلاقة بين قائمة التدفقات النقدية والقوائم المالية الأخرى.

الوحدة الثانية : مهارات إعداد قائمة التدفقات النقدية وفق المعايير الدولية

• المعلومات اللازمة لإعداد قائمة التدفقات النقدية ومصادر الحصول عليها.
• خطوات إعداد قائمة التدفقات النقدية.
• كيفية حساب التدفقات النقدية.
• حساب التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.
• حساب التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية.
• حساب التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.

الوحدة الثالثة : طرق الإفصاح عن التدفقات النقدية

• الطريقة المباشرة للإفصاح.
• الطريقة غير المباشرة للإفصاح.
• مقارنة بين طرق الإفصاح.
• الطريقة الملائمة في ضوء متطلبات معايير المحاسبة الدولية.

الوحدة الرابعة : المشكلات المتعلقة بإعداد قائمة التدفقات النقدية

• عرض التدفقات النقدية على أساس الصافي.
• التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية.
• البنود غير العادية.
• الفوائد وتوزيعات الإرباح.
• الاستثمار في شركات تابعة أو شقيقة
• المعاملات غير النقدية.
•  حالات عملية في ضوء المشاكل السابقة.

الوحدة الخامسة : تحليل وتفسير نتائج قوائم التدفقات النقدية

• إجراءات تحليل قوائم التدفقات النقدية.
• أساليب تحليل قوائم التدفقات النقدية.
• التحليل المالي للأداء النقدي.
• تقييم نوعية و جودة الربحية.
• تقييم سيولة المؤسسة.
• تقييم الطاقة الافتراضية للمؤسسة وتقييم طاقة خدمة الدين.
• التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية.
• الحكم على السيولة واليسر المالي والنقدي للمؤسسة.